Daarom deel ik hieronder 8 praktische eindejaarstips voor 2024. Deze tips zijn relevant, toepasbaar en kunnen je onderaan de streep flink wat voordeel opleveren.
1. Benut de resterende vrije ruimte in de Werkkostenregeling (WKR)
De Werkkostenregeling (WKR) is een veelgebruikte manier om onbelaste vergoedingen aan je werknemers te geven. Denk aan kerstpakketten, bonussen of bedrijfsuitjes. In 2024 is het percentage van de vrije ruimte weer aangepast, en dat betekent dat er mogelijk nog ruimte over is.
Hoe werkt het?
Je mag een percentage van de totale loonsom van je onderneming gebruiken voor onbelaste vergoedingen aan werknemers. Als je dit percentage nog niet volledig hebt benut, kun je vóór 31 december extra vergoedingen uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld in de vorm van een kerstbonus of een extra cadeaubon. Zorg ervoor dat je de administratie hiervan goed vastlegt.
Je mag een percentage van de totale loonsom van je onderneming gebruiken voor onbelaste vergoedingen aan werknemers. Als je dit percentage nog niet volledig hebt benut, kun je vóór 31 december extra vergoedingen uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld in de vorm van een kerstbonus of een extra cadeaubon. Zorg ervoor dat je de administratie hiervan goed vastlegt.
Waarom nu actie ondernemen?
Als je de vrije ruimte niet volledig gebruikt, vervalt deze aan het einde van het jaar. Dit is dus een typisch “use it or lose it”-voordeel. Door nu actie te ondernemen, kun je je medewerkers blij maken en tegelijkertijd belasting besparen.
Als je de vrije ruimte niet volledig gebruikt, vervalt deze aan het einde van het jaar. Dit is dus een typisch “use it or lose it”-voordeel. Door nu actie te ondernemen, kun je je medewerkers blij maken en tegelijkertijd belasting besparen.
2. Bereid je voor op de handhaving op schijnzelfstandigheid
De wetgeving rondom schijnzelfstandigheid wordt vanaf 2025 strenger gehandhaafd. Dit betekent dat je nu al maatregelen moet treffen als je werkt met zzp’ers.
Wat betekent dit voor jou?
Schijnzelfstandigheid houdt in dat iemand op papier een zelfstandige is, maar feitelijk werkt als een werknemer. Dit kan grote financiële gevolgen hebben, zoals naheffingen van loonheffingen en boetes. De Belastingdienst gaat hier strenger op controleren, dus bereid je hierop voor.
Schijnzelfstandigheid houdt in dat iemand op papier een zelfstandige is, maar feitelijk werkt als een werknemer. Dit kan grote financiële gevolgen hebben, zoals naheffingen van loonheffingen en boetes. De Belastingdienst gaat hier strenger op controleren, dus bereid je hierop voor.
Wat kun je nu doen?
- Check de overeenkomsten: Zijn je contracten met zzp’ers waterdicht? Laat ze juridisch controleren.
- Beoordeel de feitelijke werksituatie: Hebben zzp’ers echt eigen zelfstandigheid? Denk aan werktijden, gezagsverhouding en de vrijheid om opdrachten te weigeren.
- Zorg voor een duidelijke rolverdeling: Scherp de taken en verantwoordelijkheden aan, zodat er geen twijfel bestaat over de zelfstandigheid van je opdrachtnemers.
3. Bepaal of de pensioenpot aangevuld moet worden
Een goed gevuld pensioen is niet alleen belangrijk voor jezelf, maar ook een slimme zet vanuit fiscaal oogpunt.
Waarom is dit belangrijk?
Door pensioen aan te vullen, zorg je voor een extra oudedagsvoorziening en kun je fiscaal voordeel behalen. Het bedrag dat je inlegt, is namelijk aftrekbaar van de winst, waardoor je minder belasting betaalt. Dit kan met een lijfrenteverzekering of een bankspaarproduct.
Door pensioen aan te vullen, zorg je voor een extra oudedagsvoorziening en kun je fiscaal voordeel behalen. Het bedrag dat je inlegt, is namelijk aftrekbaar van de winst, waardoor je minder belasting betaalt. Dit kan met een lijfrenteverzekering of een bankspaarproduct.
Hoe doe je dit?
- Check je jaarruimte en reserveringsruimte: Dit is het bedrag dat je dit jaar nog fiscaal voordelig kunt storten.
- Bereken het optimale bedrag: Zorg dat je niet over het maximale bedrag heengaat, anders verlies je het fiscale voordeel.
- Doe de storting voor 31 december: Alleen stortingen die dit jaar worden gedaan, tellen mee voor 2024
4. Bekijk of er nog dividend uitgekeerd moet worden
Als dga (directeur-grootaandeelhouder) heb je de mogelijkheid om jezelf dividend uit te keren. Dit kan voordelig zijn, maar er zijn ook aandachtspunten.
Wat is het voordeel?
Dividend wordt belast tegen een lager percentage dan loon. Door jezelf dividend uit te keren, kun je je totale belastingdruk verlagen. Let op: vanaf 2025 gaat de belasting op dividend mogelijk omhoog.
Dividend wordt belast tegen een lager percentage dan loon. Door jezelf dividend uit te keren, kun je je totale belastingdruk verlagen. Let op: vanaf 2025 gaat de belasting op dividend mogelijk omhoog.
Hoe pak je dit aan?
- Beoordeel de cashflow van je onderneming: Is er voldoende ruimte om dividend uit te keren?
- Check de voorwaarden: Je mag niet zomaar dividend uitkeren. Er moet een balanstest en uitkeringstoets worden uitgevoerd.
- Plan de uitkering slim: Door dividend vóór 31 december 2024 uit te keren, voorkom je dat je onder een eventueel hoger belastingtarief valt in de toekomst.
5. Beoordeel aangaan of verbreken van fiscale eenheid VPB
Als je meerdere vennootschappen hebt, kun je kiezen voor een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting (VPB). Dit kan voordelig zijn, maar ook risico’s met zich meebrengen.
Waarom zou je hier nu naar kijken?
Met een fiscale eenheid kunnen verliezen van de ene bv worden verrekend met winsten van een andere. Maar let op, je bent ook hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingen van de andere bv’s binnen de eenheid.
Met een fiscale eenheid kunnen verliezen van de ene bv worden verrekend met winsten van een andere. Maar let op, je bent ook hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingen van de andere bv’s binnen de eenheid.
Wat kun je doen?
- Analyseer de winst- en verliesposities: Loopt een van de bv’s verlies? Dan kan een fiscale eenheid voordelig zijn.
- Beoordeel de risico’s: Hoofdelijke aansprakelijkheid betekent dat alle bv’s opdraaien voor de belastingplicht van elkaar.
- Bespreek het met je fiscalist: Dit is een complexe fiscale keuze waar je goed over moet nadenken.
6. Leg jaarlijkse giften aan goede doelen vast als periodieke gift
Veel ondernemers steunen goede doelen. Maar wist je dat je met een periodieke gift meer kunt aftrekken?
Wat is een periodieke gift?
Een periodieke gift is een gift die je minimaal 5 jaar achter elkaar doet. Deze is 100% aftrekbaar van je belastbare inkomen, zonder drempel.
Een periodieke gift is een gift die je minimaal 5 jaar achter elkaar doet. Deze is 100% aftrekbaar van je belastbare inkomen, zonder drempel.
Hoe leg je dit vast?
- Sluit een schenkingsovereenkomst met het goede doel: Dit is een eenvoudig formulier.
- Noteer de looptijd: De gift moet minimaal 5 jaar lopen.
- Claim de volledige aftrek: Normale giften hebben een drempel, maar periodieke giften zijn volledig aftrekbaar.
7. Doe grotere privé-uitgaven nog dit jaar
Heb je van plan om een grote uitgave te doen, zoals een nieuwe auto, een verbouwing of een grote aankoop voor je onderneming? Overweeg om dat nog in 2024 te doen.
Waarom nu?
De belastingheffing op vermogen vindt plaats naar de stand van het vermogen op 1 januari van het betreffende jaar. Ook gaan in 2025 een aantal fiscale regels en tarieven veranderen. Grote privé-uitgaven kunnen ook fiscaal voordeel bieden als je gebruik maakt van aftrekposten. Denk aan scholingskosten of zorgkosten.
Wat kun je doen?
- Maak een uitgavenplanning: Check welke grote uitgaven je nu kunt doen.
- Claim de juiste aftrekposten: Zorgkosten, scholingskosten en hypotheekrente zijn aftrekbaar.
- Profiteer van de overgangsregels: Sommige fiscale voordelen verdwijnen in 2025, dus wees op tijd.
8. Maak gebruik van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling
Wil je je (klein)kinderen een financieel steuntje in de rug geven? Maak dan gebruik van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling. Dit kan belastingvrij.
Wat is het voordeel?
In 2024 kun je je kinderen een bedrag van € 6.633 schenken zonder dat zij schenkbelasting betalen. Voor kleinkinderen is dit € 2.658.
Hoe werkt het?
- Plan de schenking op tijd: De schenking moet vóór 31 december plaatsvinden.
- Schenk slim: Door jaarlijks gebruik te maken van deze vrijstelling, kun je vermogen overdragen zonder schenkbelasting.
- Leg de schenking vast: Zorg dat je een bewijs van schenking hebt. Dit kan met een bankafschrift.
Maak de juiste keuzes
Het einde van het jaar is hét moment om fiscale keuzes te maken die je onderneming in 2024 en daarna sterker maken. Door nu actie te ondernemen, profiteer je van besparingen, bouw je aan je toekomst en creëer je extra financiële ruimte.
Twijfel je over de uitvoering van een van deze tips? Neem contact op met je fiscalist. En natuurlijk sta ik ook klaar om je te helpen de juiste keuzes te maken.
